CRS來(lái)了!對(duì)于高凈值投資人而言，其在海外的資產(chǎn)將不再隱蔽，并且極有可能被各國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行信息交換。在這樣的新形勢(shì)下，如何更好地管理財(cái)富，就成了亟待解決的問(wèn)題。

　　CRS風(fēng)暴正在影響的以下幾類重點(diǎn)人群

　　1.已經(jīng)移居的人，移居國(guó)家是CRS簽約國(guó)，且已經(jīng)成為移居國(guó)的納稅居民。

　　例如移居到美國(guó)、澳洲、加拿大、英國(guó)、新西蘭等國(guó)家，這些國(guó)家本身要求稅務(wù)居民每年要將全球資產(chǎn)披露，且每年進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，那么根據(jù)CRS協(xié)議內(nèi)容：您在中國(guó)境內(nèi)的隱藏金融資產(chǎn)也很有可能被披露給移居國(guó)，同時(shí)極有可能面臨稅務(wù)補(bǔ)繳及各種罰金，甚至刑事責(zé)任。

　　2.在海外有金融資產(chǎn)配置的人

　　您是中國(guó)人，您在境外(包括香港)有金融資產(chǎn)(包括：存款帳戶、托管帳戶、現(xiàn)金價(jià)值保單、年金合同、證券帳戶、期貨帳戶、持有金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)/債權(quán)權(quán)益等等)。您這些金融資產(chǎn)存放的國(guó)家或地區(qū)也會(huì)將您所持有金融資產(chǎn)情況披露給中國(guó)大陸稅務(wù)局。

　　3.在海外設(shè)立公司，通過(guò)公司賬戶進(jìn)行投資理財(cái)

　　您是中國(guó)人，但在境外稅收非常優(yōu)惠的地域設(shè)立過(guò)公司，通過(guò)公司在銀行等金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶持有資產(chǎn)，也通過(guò)公司帳戶來(lái)進(jìn)行理財(cái)或消費(fèi)，最為典型的就是許多中國(guó)高客喜歡在維爾京群島或是開(kāi)曼群島開(kāi)設(shè)離岸控股公司，然后再用公司在各家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶，持有境外的基金、股票等等，這次的CRS標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施，要求作為公司實(shí)際控制人的您及公司兩層擁有的金融資產(chǎn)均要披露。

　　4.在海外買了大額人壽保單的高客

　　近幾年來(lái)很多高客為了應(yīng)對(duì)人民幣貶值，想通過(guò)各種途徑多配置美元資產(chǎn)。在此種情況下，很多人都選擇了購(gòu)買境外保單，比如香港保單、美國(guó)保單。我們知道香港也是CRS簽約地區(qū)，香港立法機(jī)構(gòu)已經(jīng)在今年6月30號(hào)出臺(tái)了《2016稅務(wù)修訂第3號(hào)條例》。根據(jù)該條例，香港的保險(xiǎn)公司也要將境內(nèi)高客的大額保單資產(chǎn)信息給中國(guó)大陸稅務(wù)局，這個(gè)披露不是說(shuō)2017年新買的保單才披露，而是說(shuō)歷史上已經(jīng)購(gòu)買的保單都要披露。

　　5.已經(jīng)設(shè)立了海外家族信托高客

　　中國(guó)首批富豪幾乎都在海外設(shè)立了家族信托，他們最喜歡設(shè)立家族信托的法域有維爾京群島、庫(kù)克群島、耿西島、新加坡、香港、新西蘭、開(kāi)曼群島等等，可惜的是大部分家族信托法域都成為這次CRS簽約國(guó)，而且，CRS協(xié)議內(nèi)容規(guī)定：已設(shè)立的家族信托有關(guān)信息也要被披露，包括家族信托的委托人(即財(cái)產(chǎn)授予人)、保護(hù)人、受托人(通過(guò)是信托機(jī)構(gòu))、受益人，各位看看，這太厲害了，各方當(dāng)事人都在披露范圍之列。所以，江湖上傳言說(shuō)家族信托持有的金融財(cái)產(chǎn)能夠繞過(guò)CRS的實(shí)施，顯然是不現(xiàn)實(shí)的。

　　CRS覆蓋哪些類型海外機(jī)構(gòu)的帳戶?

　　存款機(jī)構(gòu)：各種接受存款的銀行或類似機(jī)構(gòu)。

　　托管機(jī)構(gòu)：如果機(jī)構(gòu)替他人持有“金融資產(chǎn)”并且金融資產(chǎn)和服務(wù)的相關(guān)收入超過(guò)總收入的20%，即符合CRS關(guān)于托管機(jī)構(gòu)的認(rèn)定，時(shí)間前提是過(guò)去的三年，如果機(jī)構(gòu)存續(xù)不足三年則以存續(xù)時(shí)間為準(zhǔn)。

　　投資實(shí)體：如果某機(jī)構(gòu)在過(guò)去三年(存續(xù)時(shí)間不滿三年以存續(xù)時(shí)間為準(zhǔn))主要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(相關(guān)收入超過(guò)總收入50%)是為客戶或代表客戶進(jìn)行以下一種或者幾種業(yè)務(wù)，則會(huì)被認(rèn)定為“投資實(shí)體”。

　　1)交易貨幣市場(chǎng)工具(支票、匯票、存單、衍生品等);外匯、匯率、利率、指數(shù)工具;可轉(zhuǎn)讓證券;商品期貨。

　　2)個(gè)人和集體投資組合管理。

　　3)代表他人對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行投資管理。

　　如果某機(jī)構(gòu)受其他CRS協(xié)議中規(guī)定的托管機(jī)構(gòu)，存款機(jī)構(gòu)，特定保險(xiǎn)公司，上文所說(shuō)的投資實(shí)體的專業(yè)管理，并且收入主要來(lái)源于金融資產(chǎn)的投資、再投資、交易，則該機(jī)構(gòu)也會(huì)被認(rèn)定為“投資實(shí)體”。

　　特定保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)：從事有現(xiàn)金解約價(jià)值的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和年金業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司或者控股公司。

　　需要指出的是，如果一家投資機(jī)構(gòu)設(shè)立在非CRS參與國(guó)，那么這類實(shí)體應(yīng)當(dāng)被分類成”被動(dòng)非金融機(jī)構(gòu)”(Passive NFE)。這類機(jī)構(gòu)與CRS參與國(guó)的金融機(jī)構(gòu)發(fā)生關(guān)聯(lián)時(shí)(例如在CRS參與國(guó)的銀行持有賬戶)，消極非金融機(jī)構(gòu)會(huì)被要求提供實(shí)際控制人的信息。

　　哪些類型的資產(chǎn)信息將被交換?

　　√ 存款賬戶

　　√ 托管賬戶

　　√ 現(xiàn)金值保險(xiǎn)合約

　　√ 年金合約

　　√ 持有金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)/債權(quán)權(quán)益

　　不難看出，CRS涉及的情報(bào)主要指來(lái)自于金融機(jī)構(gòu)提交的“金融資產(chǎn)”，所以如果您的資產(chǎn)是公司股權(quán)、股東、海外房產(chǎn)、珠寶、藝術(shù)品、貴金屬等就不屬于金融資產(chǎn)的品類了。

　　那么如果您擁有海外“金融資產(chǎn)”如何不“被稅”?

　　瑞豐德永集團(tuán)北京公司將于5月26日在北京市舉辦《CRS稅務(wù)解析專題研討會(huì)》活動(dòng)，特邀專家為您全方位解讀CRS應(yīng)對(duì)策略。

　　活動(dòng)主題：

　　1.CRS政策解析

　　2.離岸身份規(guī)劃

　　會(huì)議議程：

　　09:30 -10:00 簽到

　　10:00 -10:50 CRS政策解析

　　11:00 -11:30 離岸身份規(guī)劃

　　11:30 -12:00 提問(wèn)環(huán)節(jié)

　　活動(dòng)時(shí)間：2017年05月26日 10:00—12:00

　　活動(dòng)地點(diǎn)：北京市朝陽(yáng)區(qū)建國(guó)門外大街8號(hào)IFC大廈B座一層103室水研社精致生活館

　　報(bào)名熱線：010-59797566

演講嘉賓：孟慶坤女士

　　孟慶坤女士現(xiàn)任瑞豐德永集團(tuán)華北區(qū)域總經(jīng)理，畢業(yè)于中央財(cái)經(jīng)大學(xué)，先后取得會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)士及碩士研究生學(xué)位。后又在美國(guó)加州州立大學(xué)進(jìn)修美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(CICPA)，國(guó)際內(nèi)審師(CIA)。先后任職于四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)部門和咨詢部門，在跨國(guó)財(cái)稅、審計(jì)，企業(yè)架構(gòu)搭建，個(gè)人財(cái)富全球配置等方面有著豐富且落地的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)。

演講嘉賓：陳毓萍女士

　　陳毓萍女士，現(xiàn)任瑞豐德永集團(tuán)華北區(qū)域經(jīng)理、北京公司總經(jīng)理 。曾任職于大型國(guó)企會(huì)計(jì)部，港企國(guó)際貿(mào)易進(jìn)出口部等，有著十多年的從業(yè)和管理經(jīng)驗(yàn)，在離岸稅務(wù)、 跨國(guó)財(cái)稅等方面有著豐富且落地的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)。

專家組成員：何阿會(huì)女士

　　何阿會(huì)女士，瑞豐德永集團(tuán)副總裁，畢業(yè)于西南財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)系，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師，曾在國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和稅務(wù)師事務(wù)所及財(cái)務(wù)顧問(wèn)公司任職多年，主導(dǎo)過(guò)多家IPO前期財(cái)務(wù)整頓、財(cái)稅顧問(wèn)、稅務(wù)籌劃、上市企業(yè)審計(jì)工作;曾擔(dān)任過(guò)香港、臺(tái)灣及國(guó)內(nèi)制造業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，精通兩岸財(cái)稅及國(guó)際慣例，為客戶提供一站式的國(guó)際化財(cái)稅商務(wù)服務(wù)等咨詢服務(wù)。

專家組成員：李潔女士

　　李潔女士，現(xiàn)任瑞豐德永集團(tuán)華東區(qū)域總經(jīng)理，畢業(yè)于中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)系，德國(guó)馬格德堡大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理碩士，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師。曾在美資咨詢企業(yè)從事中國(guó)區(qū)運(yùn)營(yíng)管理，擁有國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所多年經(jīng)驗(yàn)，精通兩岸財(cái)稅及國(guó)際慣例，為國(guó)內(nèi)外多家企業(yè)和客戶提供專業(yè)咨詢服務(wù)。

專家組成員：顏曉女士

　　顏曉女士，現(xiàn)任瑞豐德永集團(tuán)華南區(qū)域經(jīng)理，獲得英國(guó)蘭卡斯特大學(xué)財(cái)政學(xué)學(xué)士學(xué)位、澳大利亞悉尼大學(xué)國(guó)際稅法研究生學(xué)位，為英國(guó)特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師。曾在香港本地事務(wù)所任職多年，擁有豐富的香港會(huì)計(jì)及稅務(wù)經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃、財(cái)務(wù)管理、國(guó)際資本運(yùn)作等。

RICHFUL瑞豐的優(yōu)勢(shì)

資質(zhì)與榮譽(yù)

專家團(tuán)隊(duì)

Simon Webster
首席執(zhí)行官

Andrew Cherry
首席財(cái)務(wù)官

Kim Jenkins
首席運(yùn)營(yíng)官

Melanie Fitzpatrick
首席目標(biāo)與人事官

Tim Leung
首席技術(shù)官

John McLean
總法律顧問(wèn)與首席法務(wù)官

Jonathon Clifton
集團(tuán)常務(wù)董事-企業(yè)解決方案

Chris Collins
首席企業(yè)發(fā)展官

張海亮
大中華區(qū)主管，董事總經(jīng)理

蔣夢(mèng)南
Vistra卓佳執(zhí)行董事，RICHFUL瑞豐總經(jīng)理

典型客戶