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注冊新加坡公司做中轉(zhuǎn)貿(mào)易是否影響出口退稅的金額?

2020-12-28 11:22:59

注冊新加坡公司做中轉(zhuǎn)貿(mào)易是否影響出口退稅的金額?答案是不影響。

具體原因我們要從增值稅的定義說起。增值稅是國家就增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅,屬于價外稅,分進項稅和銷項稅。進項稅,是你采購時交給賣家的增值稅,是賣家代替稅務局收的。銷項稅,是你向國內(nèi)賣貨時,從買家那里收來的增值稅,是你代稅務局收的。

你的實際應納增值稅額是銷項稅-進項稅。

如果你是一般納稅人,你花100元(不含稅價)采購商品,你的賣家要替稅務局向你收100*13%=13元的增值稅,你要向賣家支付100+13=113元。

這13元就是你的進項稅,是你交出去的增值稅;

當你把100元(不含稅價)的商品直接或加工后,以120元(不含稅價)賣給國內(nèi)的時候,你要替稅務局向買家收取120*13%=15.6元增值稅,買家要向你支付120+15.6=135.6元。

這15.6元就是你的銷項稅,是你收回來的增值稅;

15.6-13=2.6元,這2.6元是你的應納稅額;

15.6元減13元的過程叫抵扣進項稅。抵扣的前提是你是一般納稅人,且能提供進項發(fā)票。

外貿(mào)企業(yè)分為生產(chǎn)型和貿(mào)易型,在抵扣進項稅時適用的稅率是不一樣的,出口退稅的計算方式也不一樣。

生產(chǎn)型外貿(mào)企業(yè)的出口退稅

生產(chǎn)型企業(yè)申請出口退稅的前提是:進項稅額-銷項稅額>0。

最終退稅金額參考以下a和b兩個數(shù)據(jù)確定,以數(shù)字小的作為退稅金額。

a=進項稅額-銷項稅額,a為出口退稅金額的上限

b =報關單上離岸價*退稅率

如果b

如果b>a,則退a;

如果a一直小于0的話,是沒有退稅的,說明你的從買家那里收來的銷項稅都不夠抵扣,要向國家補稅,外銷就沒得退稅了。

所以對于生產(chǎn)型外貿(mào)企業(yè)而言,出口能退多少稅,取決于你的進項稅額,和做內(nèi)銷時產(chǎn)生的銷項稅;跟你和國外交易時的價格、營業(yè)額不搭邊兒。

貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)的出口退稅

對貿(mào)易型出口企業(yè)而言,沒有內(nèi)銷,也不存在銷項稅

則a=進項稅額,即以進項稅額作為退稅額。

所以對于貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)而言,出口能退多少稅,完全取決于你交了多少進項稅;跟你和國外交易時的價格、營業(yè)額不搭邊兒。你只要證明1)產(chǎn)品是真的出口了,2)你是真的交了進項稅,3)已交進項稅的金額,就可以申請退稅了。

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