近期，隨著歐盟經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法規(guī)的出臺，針對大家感興趣的方面，我們現(xiàn)將問題答案整理如下，以供參考。

BVI 和 Cayman 目前是在歐盟灰名單中，因此這幾個(gè)地區(qū)離岸公司在歐盟銀行開戶困難，這也是這兩個(gè)屬地加快經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法落地的原因；經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)審查對于在合規(guī)審查范圍內(nèi)的企業(yè)，審查要求將分為：重度，中度，輕度三個(gè)程度，來準(zhǔn)備不同程度的審查文件。

審查時(shí)間？

在 2019 年1月1日或之后在英屬維爾京群島和開曼群島注冊的實(shí)體自成立或組建之日起必須遵循經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求。BVI屬地自2019.06.30起，開曼自2019. 07.01起；但由于BVI的申報(bào)系統(tǒng)還未完備，合規(guī)申報(bào)在BVI的生效期限目前已延期至2019.10.01。如成立2019.02.01的公司，一般需要在成立周年日后的6個(gè)月，也就是2020.07.01前完成申報(bào)。于2019年1月1日以前成立的公司如其首個(gè)財(cái)務(wù)年度定義為最晚2019年6月30日起至此后一年的時(shí)間 (如相關(guān)實(shí)體通知ITA其財(cái)務(wù)年度開始日期早于2019年6月30日，則以該起始日期為準(zhǔn))。如成立日期：2019年1月1日以前，財(cái)務(wù)年度：2019年6月30日至2020年6月29日 (不多於12個(gè)月)。遞交BVI政府BOSS：2020年12月29日前 (財(cái)務(wù)年度結(jié)束后的6個(gè)月內(nèi))

何為“法律實(shí)體”和“相關(guān)實(shí)體”？

法律實(shí)體和相關(guān)實(shí)體的范圍非常廣泛，原則上包括在英屬維爾京群島（“BVI”）和開曼群島（“CAY”）成立或注冊的國內(nèi)外公司和合伙企業(yè)。

何為“相關(guān)活動”？

經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)（“ES”）法規(guī)管轄范圍內(nèi)的相關(guān)活動包括以下業(yè)務(wù)活動：銀行業(yè)務(wù)、分銷和服務(wù)中心業(yè)務(wù)、融資租賃業(yè)務(wù)、基金管理業(yè)務(wù)、總部業(yè)務(wù)、控股業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)和航運(yùn)業(yè)務(wù)。值得注意的是，投資基金業(yè)務(wù)不屬于相關(guān)活動。

如果我的公司處于不活躍或停止運(yùn)營狀態(tài)，該怎么辦？

經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求僅適用于在財(cái)務(wù)期間進(jìn)行相關(guān)活動的法律實(shí)體和相關(guān)實(shí)體。如貴公司在財(cái)務(wù)期間沒有開展任何活動，則不屬于開展相關(guān)活動，也就不在經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法規(guī)的管轄范圍之內(nèi)。因此，英屬維爾京群島 / 開曼群島對其無任何經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求。但自 2020 年起，貴公司仍將受到年度報(bào)告和存檔義務(wù)的約束。

如果我的公司不是英屬維爾京群島 / 開曼群島的稅收居民，該怎么辦？

經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法的管轄對象是主要在英屬維爾京群島 / 開曼群島以外從事一項(xiàng)或多項(xiàng)相關(guān)活動， 但無法或不愿在英屬維爾京群島 / 開曼群島以外設(shè)立稅收居民實(shí)體。如貴公司聲稱是英屬維爾京群島 / 開曼群島以外的稅收居民，則不受英屬維爾京群島 / 開曼群島經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求的約束，但須向有關(guān)當(dāng)局發(fā)出此類聲明的通知，并附上所需的適當(dāng)證據(jù)。

我的公司如何才能符合經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求？

具備以下條件即可符合經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求：（i）在英屬維爾京群島 / 開曼群島內(nèi)指示和管理相關(guān)活動；（ii）在英屬維爾京群島 / 開曼群島進(jìn)行產(chǎn)生主營業(yè)務(wù)收入的活動，且涉及相關(guān)活動；（iii）在英屬維爾京群島 / 開曼群島內(nèi)有充足的全職雇員，且雇員具備適當(dāng)?shù)馁Y格；以及（iv）在英屬維爾京群島 / 開曼群島內(nèi)因相關(guān)活動而產(chǎn)生充足經(jīng)營開支。請注意，就對于純股權(quán)控股公司（只需要符合要求較低的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)測試）和高風(fēng)險(xiǎn)的知識產(chǎn)權(quán)公司（將面臨要求更高的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)測試）的一般要求，則存在某些例外情況。

對于純股權(quán)控股公司，何為要求較低的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)測試？

純股權(quán)控股公司只須通過要求較低的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)測試，法律實(shí)體確認(rèn)以下兩點(diǎn)即可通過：（i） 遵循英屬維爾京群島 / 開曼群島公司法規(guī)定下的法定義務(wù)；以及（ii）在英屬維爾京群島 / 開曼群島有充足的雇員及經(jīng)營場所，以供持有和（如適用）管理這些公平權(quán)益或股份。

如果在英屬維爾京群島 / 開曼群島沒有雇員或物業(yè)，純股權(quán)控股公司應(yīng)如何符合經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求？

指引規(guī)定，純股權(quán)控股公司可以在英屬維爾京群島 / 開曼群島內(nèi)聘用注冊辦事處服務(wù)供應(yīng)商，以符合經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求，即公司被動持有其它股權(quán)的股權(quán)。在此情況下可想像的是，注冊辦事處即代表“處所”，而注冊代理人即代表“雇員”，二者足以符合經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)規(guī)定的要求，且符合指引規(guī)定。

違規(guī)的后果是什么？

如不遵從經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求的公司可能會面臨財(cái)政和刑事處罰，并有可能從公司登記冊中除名;不合規(guī)申報(bào)的企業(yè)會被觸發(fā)信息自動交換機(jī)制，公司相關(guān)信息會交換給納稅居民屬地.此外，有關(guān)當(dāng)局將與公司的直接母公司、最終母公司和最終受益人所在的司法管轄區(qū)內(nèi)的有關(guān)當(dāng)局交換不符合經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求的公司的某些信息。

現(xiàn)在應(yīng)該做什么？

現(xiàn)在開始，所有公司就應(yīng)盡快啟動自身業(yè)務(wù)證明資料的收集和準(zhǔn)備工作，以幫助明年的分類和申報(bào)能順利完成；如果限期內(nèi)無法完成合規(guī)申報(bào)的，第一年開始將有高額罰金。直至合規(guī)或者被屬地強(qiáng)制除名；所有的合規(guī)申報(bào)，除首次申報(bào)外，每年度均需及時(shí)申報(bào)，因公司合規(guī)狀態(tài)是動態(tài)可變化的。且必須通過注冊代理來提交合規(guī)申報(bào)。

建議您立即展開分析，從而（i）確定您的實(shí)體是否正在開展經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法規(guī)中規(guī)定的任何相關(guān)活動；（ii）確定其是否被視為英屬維爾京群島 / 開曼群島以外的稅務(wù)居民。如果您的實(shí)體被視為英屬維爾京群島 / 開曼群島的稅務(wù)居民并且正在開展相關(guān)活動，您應(yīng)該開始計(jì)劃并采取措施以確保符合經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求，或考慮是否需要盡快進(jìn)行任何操作或架構(gòu)變更。

“2018年經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)（公司和有限合伙）法”（經(jīng)修訂）規(guī)定了實(shí)體在實(shí)質(zhì)方面的要求，英屬維爾京群島的商業(yè)世界一直在熱切期待最終守則的發(fā)布。2019年6月28日，英屬維爾京群島發(fā)布了法定文書（SI 2019第41號，2018年經(jīng)濟(jì)物質(zhì)（公司和有限合伙）法案（公布）），具有延遲效果該法案第16節(jié)生效。盡管英屬維爾京群島最終版《經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案守則》延遲發(fā)布，但需要強(qiáng)調(diào)的是，實(shí)質(zhì)法規(guī)定的申報(bào)義務(wù)不會改變，而現(xiàn)在所有英屬維爾京群島實(shí)體必須遵守實(shí)質(zhì)要求并維持良好的公司治理程序。

RICHFUL瑞豐的優(yōu)勢

資質(zhì)與榮譽(yù)

專家團(tuán)隊(duì)

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首席執(zhí)行官

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首席財(cái)務(wù)官

Kim Jenkins
首席運(yùn)營官

Melanie Fitzpatrick
首席目標(biāo)與人事官

Tim Leung
首席技術(shù)官

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總法律顧問與首席法務(wù)官

Jonathon Clifton
集團(tuán)常務(wù)董事-企業(yè)解決方案

Chris Collins
首席企業(yè)發(fā)展官

張海亮
大中華區(qū)主管，董事總經(jīng)理

蔣夢南
Vistra卓佳執(zhí)行董事，RICHFUL瑞豐總經(jīng)理

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