私人基金服務(wù) - 香港瑞豐會計事務(wù)所

商業(yè)知識

私人基金服務(wù)

私人基金的概念

基金是一個為公益、教育、宗教、研究或其他慈善目的通過捐助設(shè)立和維持的持有永久性資金的法人實體。它的財產(chǎn)獨立，沒有股東和合伙人。巴拿馬1995年6月12日第25號法—私人基金法規(guī)定，私人基金（Private Foundation）是由一個或多個自然人或法人依據(jù)基金章程創(chuàng)立的商業(yè)組織并將其在巴拿馬公共注冊處登記取得法人的資格。依據(jù)章程中明示的目的，私人基金初期捐贈不少于10000美金或等值財產(chǎn)。捐贈金額或財產(chǎn)價值可由創(chuàng)立人規(guī)定提高。私人基金由基金管理委員會為一個或多個受益人而管理并可以設(shè)定保護人。私人基金償付能力及其在公共注冊處登記的基金章程中規(guī)定的捐贈額為最高限額。

私人基金的基本要素是：基金創(chuàng)立人、基金財產(chǎn)、基金管理委員會、受益人和保護人。

私人基金提要

01、稅
在巴拿馬共和國，私人基金除向政府交納150美元的年費外，不需交納所得稅、財產(chǎn)稅、不動產(chǎn)稅、繼承稅和銷售稅等。

02、信息披露
基金管理委員會、保護人、監(jiān)督機構(gòu)由于對私人基金的活動、交易及運作有所了解，所以私人基金規(guī)定必須對私人基金的一切活動嚴(yán)格保密，違者可處六個月的監(jiān)禁并處最高US$50,000（五萬美元）的罰款及承擔(dān)民事責(zé)任。

03、創(chuàng)立人和受益人保密
法律不要求公布創(chuàng)立人或受益人的真實姓名。創(chuàng)立人可以安排第三人為創(chuàng)立人，第三人與創(chuàng)立人之間簽署行紀(jì)合同創(chuàng)立私人基金。

04、無年報
法律不要求遞交年度收入或財政報告

05、無年會
不需舉行私人基金管理委員會、創(chuàng)立人、保護者及監(jiān)督機構(gòu)的年會。

06、有限責(zé)任
私人基金為有限責(zé)任制，無最高資產(chǎn)限制。

07、捐贈
私人基金章程對創(chuàng)立人捐贈財產(chǎn)額不作強制規(guī)定，沒有時間限制。

08、運作
基金可在任何地方（除居住地外）以任何貨幣進行任何形式的商業(yè)貿(mào)易。

09、國籍和住所
創(chuàng)立人、基金管理委員會成員、受益人、保護人或監(jiān)管者可以是居住在世界任何地方的任何國籍的自然人或法人

10、創(chuàng)立人
創(chuàng)立人可以不是基金管理委員會成員。

11、受益人
創(chuàng)立人和基金管理委員會成員可以是受益人。

12、管理委員會或管理人
全權(quán)管理私人基金財產(chǎn)，并依據(jù)私人基金章程和規(guī)則或保護人指令處置財產(chǎn)收益和財產(chǎn)。創(chuàng)立人、保護人或受益人要求保護人更換管理委員會或管理人，也可以請求法院更換。

13、私人基金關(guān)系人
創(chuàng)立人、基金管理委員會成員、受益人或監(jiān)管人均無人數(shù)限制。

14、會議召開
創(chuàng)立人和基金管理委員會成員可在世界任何地方召開會議，也可由代理人代表參加。

15、登記簿
基金會的登記簿和賬簿可保存在巴拿馬或以外的任何地方

16、章程和規(guī)則簽署
基金章程可由創(chuàng)立人或創(chuàng)立人安排的第三人如律師簽署，須透露創(chuàng)立人或財產(chǎn)予人的姓名。規(guī)則由創(chuàng)立人或創(chuàng)立人安排的第三人或管理委員會或管理人簽署并由居民代理人簽署。

私人基金最主要的作用

01、保護弱者
私人基金的經(jīng)典用途之一是保護由于未成年或無民事行為能力或限制民事行為能力而無法管理他們的財產(chǎn)或有失去財產(chǎn)的風(fēng)險的人們。

02、保證家族生意的延續(xù)
為了企業(yè)依照現(xiàn)代管理制度運作同事保持家族在企業(yè)中的利益避免企業(yè)傳至家族第二代或第三代時產(chǎn)生分裂及外人掌權(quán)的情況出現(xiàn)。私人基金可被用作此目的以保證家族利益的完整及延續(xù)。

03、確保家人生活開支
確保個人的財富、資產(chǎn)用以支付一個或多個家庭成員的生成、教育、衣物患有其他的生活費用，或者作為子孫們分享父母、祖父母的所得的一種機制。私人基金還可以幫助家庭規(guī)劃財產(chǎn)，避免子女揮霍家產(chǎn)，變賣產(chǎn)業(yè)，損害父母或家庭利益。在歐洲，這類私人基金被稱為“家庭基金”。

4、其他目的
直接發(fā)展科研、人道主義、博愛、宗教或慈善事業(yè)，或者經(jīng)營基金資產(chǎn)為這些事業(yè)儲備資金。綜上所述，私人基金是為了家庭成員、其他人或機構(gòu)的利益而成立并維系的。這種多重目的的私人基金在歐洲被稱為“混合基金”。巴拿馬的私人基金并不限制創(chuàng)立人指定家庭成員或其他人為受益人。典型的情況是以情侶或朋友作為基金的受益人，他們獲得基金資產(chǎn)或收益的分配。也有成立基金之后才在某特定時刻指定受益人的或者在基金解散之時才指定。

05、年金管理
擔(dān)當(dāng)雇員利潤分配和退休金計劃的管理人。企業(yè)或組織設(shè)立私人基金，聘請專業(yè)人士擔(dān)任管理委員會成員進行管理。年金以私人基金為所有人，銀行為年金賬戶管理人，雇員為受益人。雇員指定其代表或委托專業(yè)人士為保護人，監(jiān)管私人基金的運作。由于私人基金法人屬性及其他特點，在年金管理方面比信托更為安全并具可操作性。

06、替代遺囑
這樣避免了復(fù)雜的遺產(chǎn)繼承程序，基金管理委員會負(fù)責(zé)分配其身后財產(chǎn)。關(guān)于遺產(chǎn)分配，值得一提的是巴拿馬法律規(guī)定了基金創(chuàng)立人的法定繼承人之住所地法或受益人的住所地法不影響在巴拿馬創(chuàng)設(shè)的基金的有效性及其自由轉(zhuǎn)讓，有關(guān)遺產(chǎn)繼承權(quán)的存在也不能影響基金的效力。私人基金規(guī)則的作用如同遺囑，不但避免遺囑設(shè)立人國籍法，住所地或居所地發(fā)可能引起的遺囑形式無效或內(nèi)容無效問題，而且為創(chuàng)立人和受益人保密。

07、作為婚姻契約或婚前協(xié)定的替代

08、作為控股法人。

09、作為收取版稅和其他類型收益的工具。

10、投資于定期存款、股票、債券或其他證券。

11、作為不動產(chǎn)、貴重動產(chǎn)如藝術(shù)品的擁有者。

12、風(fēng)險控制
保護財產(chǎn)抵御各種風(fēng)險，如居住地高額稅、債權(quán)人主張債權(quán)、法定繼承、客戶所居住國家的政治、經(jīng)濟不穩(wěn)定等，為任何財產(chǎn)保護計劃服務(wù)。必須指出的是，如果以規(guī)避債務(wù)為目的而將財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給巴拿馬私人基金，那么在三年之內(nèi)，債權(quán)人又權(quán)提出異議并追溯其債權(quán)。

13、管理銀行賬戶
私人基金在銀行開立賬戶并作為賬戶持有人，如同有限公司在銀行運作戶口一樣。銀行把私人基金看做是一個公司戶口而非信托戶口。