盧森堡，歐盟內(nèi)部的一個(gè)“小”國(guó)家，這里卻是六家中資銀行的歐盟總部所在地，還有兩家中資銀行正在申請(qǐng)進(jìn)入。

　　跟愛(ài)爾蘭、荷蘭一樣，盧森堡也是世界上著名低稅率國(guó)家，特別是針對(duì)那些大型跨國(guó)企業(yè)。2016年8月，歐盟委員會(huì)做出愛(ài)爾蘭政府應(yīng)向蘋(píng)果公司征收高達(dá)130億歐元的補(bǔ)繳稅金及利息的裁決。

　　這一紙裁決背后的信號(hào)很明顯，大型跨國(guó)企業(yè)的避稅將受到更為嚴(yán)格的監(jiān)管。低稅率的國(guó)家盧森堡，稅收政策將會(huì)何去何從?

　　10月25日，經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)記者就蘋(píng)果罰款以及英國(guó)脫歐后的稅收影響等問(wèn)題，對(duì)盧森堡財(cái)政大臣皮埃爾·格拉美亞進(jìn)行了專(zhuān)訪。

　　經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)：歐盟在2016年8月對(duì)蘋(píng)果公司開(kāi)出了巨大罰單，歐盟對(duì)蘋(píng)果的處罰是否會(huì)影響到盧森堡稅收政策的調(diào)整?

　　皮埃爾·格拉美亞：首先不是一個(gè)“裁決”，如果從更大的方面來(lái)講，全球現(xiàn)在的稅收格局是因?yàn)?0國(guó)集團(tuán)和OECD(經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織)達(dá)成的BEPS(稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移)協(xié)定，這就需要的跨國(guó)企業(yè)更加尊重稅收法律，支付更加合理的稅收。

　　經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)：倫敦一直都是歐洲和世界的金融中心之一，英國(guó)脫歐后，一個(gè)受到關(guān)注的問(wèn)題是，這會(huì)不會(huì)引起歐洲金融中心的變化?盧森堡的金融地位是否會(huì)進(jìn)一步提高?

　　皮埃爾·格拉美亞：英國(guó)脫歐后，必須要正視和面對(duì)這樣一個(gè)現(xiàn)狀，盧森堡是歐盟第二大的金融中心，和倫敦金融中心保持著合作的關(guān)系，英國(guó)脫歐后還是會(huì)繼續(xù)和倫敦保持合作的關(guān)系，當(dāng)英國(guó)全完脫離歐盟之后，會(huì)失去部分或者全部失去進(jìn)入歐盟市場(chǎng)的機(jī)會(huì)，這就需要重新在歐盟中心尋找一個(gè)國(guó)家或者合作伙伴以達(dá)到進(jìn)入歐盟市場(chǎng)的目的，代替以前從英國(guó)進(jìn)入歐盟大陸市場(chǎng)的聯(lián)系。

　　經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)：對(duì)于人民幣國(guó)際化，盧森堡可以看到哪些機(jī)會(huì)?

　　皮埃爾·格拉美亞：中國(guó)人民幣市場(chǎng)的快速開(kāi)放為國(guó)際金融市場(chǎng)提供了絕佳機(jī)遇。作為國(guó)際金融中心之一，盧森堡不僅可以成為不斷發(fā)展的人民幣交易網(wǎng)絡(luò)中的關(guān)鍵一環(huán)，同時(shí)也是通往歐盟統(tǒng)一市場(chǎng)的理想門(mén)戶(hù)。

　　2011年5月，大中華地區(qū)以外首支商業(yè)點(diǎn)心債券在盧森堡上市。大眾汽車(chē)在盧森堡證券交易所發(fā)行歐洲第一支人民幣計(jì)價(jià)債券。盧森堡證券交易所再次證明，它是獨(dú)一無(wú)二的創(chuàng)新型國(guó)際化發(fā)行中心。來(lái)自世界各地的跨國(guó)公司紛紛選擇盧森堡證券交易所來(lái)滿(mǎn)足人民幣融資需求。

　　盧森堡是歐洲最大的離岸人民幣中心，不僅擁有眾多的中資銀行，離岸人民幣的存款貸款都首屈一指，盧森堡擁有最多的人民幣計(jì)價(jià)的投資基金。

　　最初主要與貿(mào)易相關(guān)，但如今人民幣已成為公認(rèn)的投資貨幣。隨著人民幣被納入國(guó)際貨幣基金組織(IMF)的特別提款權(quán)(SDR)籃子，人民幣獲得了儲(chǔ)備貨幣的地位，這是一個(gè)重要的里程碑。盧森堡金融中心的角色將進(jìn)一步加強(qiáng)人民幣作為全球貨幣的地位，并助力人民幣在產(chǎn)品開(kāi)發(fā)領(lǐng)域進(jìn)行創(chuàng)新。

　　盧森堡的資產(chǎn)管理規(guī)模超過(guò)3.4萬(wàn)億歐元，是歐洲最大的投資基金中心，全世界僅次于美國(guó)排名第二。600多家基金發(fā)起人正將盧森堡作為一個(gè)平臺(tái)來(lái)注冊(cè)其基金。這些基金隨后向世界各地的零售客戶(hù)、高凈值客戶(hù)和機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行全球發(fā)售。由380家基金管理公司管理的約3900個(gè)投資基金目前在盧森堡注冊(cè)。

　　目前，盧森堡基金約占投資于中國(guó)內(nèi)地的全球資產(chǎn)的三分之一。

　　選擇通過(guò)香港子公司發(fā)行一系列歐洲投資基金的中國(guó)資產(chǎn)管理公司，都選擇盧森堡作為基金注冊(cè)地。此外，盧森堡還是中國(guó)股票ETF(交易所交易基金)在歐洲的主要注冊(cè)地，在香港和美國(guó)之后居世界第三位(中國(guó)內(nèi)地以外地區(qū))。

　　經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)：我們了解到，盧森堡在9月成立了全球第一個(gè)綠色債券交易平臺(tái)，而綠色金融話題又非常熱，盧森堡在綠色金融匯總?cè)绾味ㄎ蛔约旱奈恢?

　　皮埃爾·格拉美亞：首先，盧森堡對(duì)全球環(huán)境狀態(tài)一直秉持負(fù)責(zé)的態(tài)度。發(fā)展綠色金融、環(huán)保金融。最近，盧森堡和歐洲投資銀行，聯(lián)合創(chuàng)立了一個(gè)應(yīng)對(duì)氣候變化的融資平臺(tái)，旨在應(yīng)對(duì)氣候變化的項(xiàng)目，給這些項(xiàng)目提供金融方面的支持，過(guò)去的那些應(yīng)對(duì)氣候的項(xiàng)目缺乏政府資金的支持。

　　其次，盧森堡的證券交易所成立了環(huán)保金融的交易平臺(tái)，只能發(fā)行“綠色金融債”，這是一個(gè)針對(duì)全球企業(yè)的環(huán)保金融交易平臺(tái)。隨著綠色債券的數(shù)量持續(xù)增長(zhǎng)，已有14種貨幣的110多只綠色債券在盧森堡綠色交易所(LGX，完全致力于綠色證券的全新平臺(tái))掛牌，占全球綠色債券上市份額的50%。

　　經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)：盧森堡已經(jīng)是六家中資銀行歐盟總部，現(xiàn)在還有兩家在申請(qǐng)，相比歐盟其他國(guó)家，中資銀行為何選擇盧森堡?

　　皮埃爾·格拉美亞：首先，盧森堡是一個(gè)獨(dú)立穩(wěn)定的國(guó)家，提供親商的環(huán)境，這是通往歐洲和世界的大門(mén)。盧森堡也在歐盟內(nèi)提供符合OECD標(biāo)準(zhǔn)的有效稅收制度以及廣泛的避免雙重征稅協(xié)定(DTT)網(wǎng)絡(luò)(包含77項(xiàng)協(xié)定，包括與中華人民共和國(guó)和香港地區(qū)簽署的協(xié)定)。此外，獲得“信貸機(jī)構(gòu)歐洲通行證”也是外資銀行選擇把總部設(shè)在盧森堡的關(guān)鍵因素，由此可以將業(yè)務(wù)拓展到其他歐洲國(guó)家。

　　貿(mào)易是人民幣國(guó)際化進(jìn)程中的重要因素之一。對(duì)于中國(guó)與歐洲業(yè)務(wù)合作伙伴而言，將人民幣作為貿(mào)易融資貨幣具有諸多優(yōu)勢(shì)。CNH(離岸人民幣)賬戶(hù)有助于雙方避免多次外匯交易，從 而規(guī)避相應(yīng)的匯率風(fēng)險(xiǎn)。在歐洲時(shí)區(qū)內(nèi)的付款處理會(huì)更快，同時(shí)支付CNH的外國(guó)公司還可以在中國(guó)公司出具的發(fā)票金額上獲得折讓。2013年12月，人民幣已經(jīng)超越歐元成為貿(mào)易融資中使用量第二大貨幣。

　　目前，中國(guó)銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)交通銀行和中國(guó)招商銀行的歐洲總部位于盧森堡，以人民幣計(jì)價(jià)的貿(mào)易融資在盧森堡正在積極進(jìn)行。人民幣貿(mào)易融資活動(dòng)包括進(jìn)出口融資，以及信用證與其他貸款擔(dān)保。

　　人民幣賬戶(hù)不僅可以在這六大中資銀行開(kāi)立，許多盧森堡的非中資銀行也可以開(kāi)立人民幣賬戶(hù)。

　　作為國(guó)際人民幣業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展的樞紐，盧森堡大公國(guó)為市場(chǎng)專(zhuān)業(yè)人士提供多項(xiàng)契機(jī)。盧森堡的優(yōu)勢(shì)包括社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和政治穩(wěn)定、國(guó)家評(píng)級(jí)AAA，以及高技能和多語(yǔ)種的勞動(dòng)力：外國(guó)人口超過(guò)45%，大多數(shù)居民至少會(huì)講三種語(yǔ)言。

　　盧森堡是歐盟機(jī)構(gòu)的首府之一，也是全球金融中心，同時(shí)作為門(mén)戶(hù)，可以在泛歐商業(yè)機(jī)遇、要求和挑戰(zhàn)方面提供獨(dú)到的見(jiàn)解和認(rèn)識(shí)。綜合所有因素，公司可以取得在歐洲其他金融中心難以獲得的競(jìng)爭(zhēng)定位。

　　金融從業(yè)者還能使用大量基本服務(wù)市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施，例如在盧森堡證券交易所交易和上市、交易后的服務(wù)供應(yīng)商，包括明訊銀行(Clearstream)、保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)公司、家族理財(cái)機(jī)構(gòu)、律師、稅務(wù)專(zhuān)家、顧問(wèn)、審計(jì)師和會(huì)計(jì)師。盧森堡建立了獨(dú)特卓越的法律框架，由先進(jìn)的ICT(信息通訊技術(shù))基礎(chǔ)設(shè)施支持，允許向規(guī)范的IT(信息技術(shù))服務(wù)提供商外包運(yùn)營(yíng)流程。

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