對(duì)于需要出海東南亞的企業(yè)來(lái)說(shuō)，新加坡是個(gè)非常好的落腳點(diǎn)。作為國(guó)際金融中心和亞洲重要的服務(wù)與物流樞紐，新加坡有著獨(dú)特的地理優(yōu)勢(shì)，穩(wěn)定的政治環(huán)境和優(yōu)惠的稅收政策。也因此獲得特別多外資投資者的青睞。
外資企業(yè)在新加坡注冊(cè)公司，應(yīng)及時(shí)了解新加坡的最新稅收政策，并快速做出應(yīng)對(duì)措施。
針對(duì)大型跨國(guó)企業(yè)實(shí)施15%最低稅率
自2025年1月1日起，新加坡將實(shí)施新的企業(yè)稅收政策，在新加坡開(kāi)展業(yè)務(wù)或總部位于新加坡的大型跨國(guó)企業(yè)，其有效納稅率不得低于15%。此舉是為了響應(yīng)2024年財(cái)政預(yù)算案中宣布的稅制變更，以及政策檢討中提出的相關(guān)調(diào)整。
引入兩項(xiàng)補(bǔ)足稅
跨國(guó)企業(yè)（最低稅）法案引入了兩種新的稅收措施：國(guó)內(nèi)補(bǔ)足稅（DTT）和跨國(guó)企業(yè)補(bǔ)足稅（MTT）。這兩種稅收措施主要適用于全球年?duì)I收至少達(dá)到7.5億歐元的大型跨國(guó)企業(yè)。
1、國(guó)內(nèi)補(bǔ)足稅：針對(duì)的是在新加坡運(yùn)營(yíng)但有效稅率低于15%的企業(yè)。這些企業(yè)將被要求補(bǔ)足稅款，以確保其有效稅率達(dá)到15%的水平。這一措施旨在防止企業(yè)通過(guò)各種手段逃避稅收，從而保障稅收的公平性。
2、跨國(guó)企業(yè)補(bǔ)足稅：適用于母公司在新加坡的大型跨國(guó)企業(yè)。如果其海外實(shí)體的有效稅率低于15%，則需要在新加坡繳納額外的稅款，以確保整體有效稅率達(dá)到15%。這一措施的實(shí)施，有助于防止稅款外流，確保新加坡能夠收取到應(yīng)有的稅款。
可退還投資稅收抵免計(jì)劃（RIC）
投資稅收抵免是一種激勵(lì)機(jī)制，它允許企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)或其他特定類(lèi)型的投資而減少其應(yīng)付稅款。這種抵免可以是直接減少企業(yè)應(yīng)繳稅款的一部分，或者是按照一定比例減少企業(yè)因投資而產(chǎn)生的稅基。投資稅收抵免的目的在于鼓勵(lì)資本投資，支持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并可能促進(jìn)技術(shù)升級(jí)和創(chuàng)新。
該政策為在新加坡進(jìn)行資本投資、科研開(kāi)發(fā)及減碳項(xiàng)目的企業(yè)提供稅務(wù)優(yōu)惠支持。如果企業(yè)的稅收抵免超過(guò)其應(yīng)繳稅額，超出部分將在未來(lái)四年內(nèi)返還給企業(yè)。
新加坡主要的稅種
1、公司所得稅
新加坡堅(jiān)守屬地征稅原則，這意味著僅在新加坡本土或源于新加坡的收入會(huì)被納入稅收范疇。對(duì)于個(gè)人或企業(yè)在海外獲得的收入，新加坡政府則不會(huì)征稅。
2、個(gè)人所得稅
新加坡的個(gè)人所得稅制度，采取的是累進(jìn)稅率制，這一制度確保了稅收的公平性和合理性。
3、印花稅
印花稅適用于轉(zhuǎn)讓公司股份和不動(dòng)產(chǎn)的文件。新加坡的印花稅也較低，比如轉(zhuǎn)讓公司股份的印花稅為千分之二。
4、關(guān)稅
新加坡對(duì)出口產(chǎn)品不征收關(guān)稅，但對(duì)石油產(chǎn)品、汽車(chē)、煙草產(chǎn)品和白酒等少數(shù)商品征收進(jìn)口關(guān)稅。
5、貨物和服務(wù)稅GST
在其他國(guó)家，GST通常被稱(chēng)為增值稅（Value-AddTax，VAT），它是在新加坡對(duì)消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)的商品或服務(wù)征收的間接稅。新加坡目前的GST稅率是7%，而且只對(duì)國(guó)內(nèi)消費(fèi)征稅，向外國(guó)消費(fèi)者出售的產(chǎn)品和服務(wù)免征GST稅。
盡管全球最低稅率實(shí)施對(duì)跨國(guó)企業(yè)的稅務(wù)安排帶來(lái)了一定的影響，但新加坡依然具有多項(xiàng)稅務(wù)優(yōu)惠政策。這些政策不僅有助于降低企業(yè)的稅負(fù)成本，還為企業(yè)提供了更多的發(fā)展機(jī)遇和空間。
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