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信托或公司服務(wù)提供者牌照編號(hào): TC001160

淺析香港公司利得稅優(yōu)惠政策及預(yù)繳稅制度

2024-09-23 17:05:51

香港公司利得稅介紹
香港的利得稅,也被稱為企業(yè)所得稅,是其主要稅種之一。該稅基于“地域來源原則”征收,即只對(duì)源自香港的利潤(rùn)征稅。自2018年4月1日起,香港實(shí)施了利得稅兩級(jí)制:首200萬港幣的利得稅率分別為8.25%(法團(tuán))和7.5%(非法團(tuán)),超出部分則按16.5%(法團(tuán))和15%(非法團(tuán))的標(biāo)準(zhǔn)稅率征稅。需要注意的是,每個(gè)集團(tuán)僅允許一家企業(yè)享受此優(yōu)惠。


利得稅寬減
香港政府每年的財(cái)政預(yù)算案會(huì)公布當(dāng)年的利得稅寬減措施,每年會(huì)根據(jù)財(cái)政預(yù)算情況調(diào)整寬減金額,歷年利得稅寬減金額如下:
1、寬減2023/24課稅年度100%利得稅,上限3,000港元
2、寬減2022/23課稅年度100%利得稅,上限6,000港元
3、寬減2021/22課稅年度100%利得稅,上限10,000港元
4、寬減2020/21課稅年度100%利得稅,上限10,000港元
5、寬減2019/20課稅年度100%利得稅,上限20,000港元
6、寬減2018/19課稅年度100%利得稅,上限20,000港元


利得稅豁免
在香港經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的公司,如果其利潤(rùn)來源于非香港地區(qū),可以通過申請(qǐng)海外利得稅豁免來實(shí)現(xiàn)完全免稅。
這要求公司滿足以下條件:
1、在香港經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)
2、從經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中取得利潤(rùn)
3、利潤(rùn)并非來源于香港


香港公司利得稅申報(bào)流程
1、香港稅局下發(fā)利得稅表
新注冊(cè)的香港公司通常在成立后的18個(gè)月左右收到第一份利得稅表;非首次做賬審計(jì)的公司,稅局一般會(huì)在每年4月的第一個(gè)工作日發(fā)出利得稅表;如果未收到稅表也需按照要求每年進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。
2、公司做賬審計(jì)
按照公司財(cái)務(wù)年度提交財(cái)務(wù)資料進(jìn)行做賬,并給香港會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告。
3、遞交稅表
根據(jù)審計(jì)報(bào)告上的數(shù)據(jù)填寫利得稅表,并將審計(jì)報(bào)告和利得稅表一并遞交至香港稅局。如無收到利得稅表,則只需遞交審計(jì)報(bào)告至稅局。
4、稅局計(jì)算稅費(fèi)
香港稅局將收到的利得稅表和審計(jì)報(bào)告轉(zhuǎn)交給評(píng)稅組,評(píng)稅組根據(jù)公司遞交的材料和行業(yè)平均利潤(rùn)水平進(jìn)行核算。
5、稅局下發(fā)繳款通知書
根據(jù)評(píng)稅小組核算的利得稅金額,稅局下發(fā)對(duì)應(yīng)金額的利得稅繳款通知書。收到繳款通知書后,在限期前繳納稅費(fèi)。如針對(duì)繳稅金額有異議,可以在1個(gè)月內(nèi)以書面形式向稅局提出反對(duì)。
6、繳納稅款
如針對(duì)繳稅金額無異議,則按照利得稅繳款通知書中的金額、繳款賬號(hào)等信息完成繳款,即年度報(bào)稅完成。


香港利得稅實(shí)行預(yù)繳稅制度,當(dāng)年的評(píng)稅結(jié)果出來后,稅局通常會(huì)提前預(yù)收下一年度的稅費(fèi),依據(jù)當(dāng)年公司的應(yīng)交利得稅金額來預(yù)收下個(gè)年度的。在下一年完成稅務(wù)申報(bào)后,多退少補(bǔ),即之前年度多繳納的稅費(fèi)會(huì)以支票形式退回給公司;若少繳了,則需要補(bǔ)回相應(yīng)的稅額給稅局。
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資質(zhì)與榮譽(yù)

  • 信托或公司服務(wù)提供者牌照:TC001160、TC001060、TC001056
  • 香港公益金銘謝狀
  • 香港小童群益會(huì)杰出商界企業(yè)義工獎(jiǎng)
  • 香港勞工及福利局「社會(huì)資本動(dòng)力獎(jiǎng)」
  • 香港最優(yōu)秀企業(yè)大獎(jiǎng)
  • 納閩國(guó)際商業(yè)金融中心(Labuan IBFC)中國(guó)授權(quán)代理機(jī)構(gòu)
  • 阿聯(lián)酋一級(jí)代理
  • 香港貨品編碼協(xié)會(huì)一級(jí)代理
  • 香港中國(guó)商會(huì)董理事會(huì)常務(wù)理事
  • 香港職業(yè)介紹所牌照

專家團(tuán)隊(duì)

Simon Webster
首席執(zhí)行官
Andrew Cherry
首席財(cái)務(wù)官
Kim Jenkins
首席運(yùn)營(yíng)官
Melanie Fitzpatrick
首席目標(biāo)與人事官
Tim Leung
首席技術(shù)官
John McLean
總法律顧問與首席法務(wù)官
Jonathon Clifton
集團(tuán)常務(wù)董事-企業(yè)解決方案
Chris Collins
首席企業(yè)發(fā)展官
張海亮
大中華區(qū)主管,董事總經(jīng)理
蔣夢(mèng)南
Vistra卓佳執(zhí)行董事,RICHFUL瑞豐總經(jīng)理

典型客戶

公司注冊(cè)

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