為應(yīng)對(duì)全球稅改，香港特區(qū)政府月12月21日展開咨詢，就全球最低稅率的實(shí)施細(xì)節(jié)收集意見，擬從2025年起對(duì)受涵蓋跨國企業(yè)集團(tuán)實(shí)施15%全球最低實(shí)際稅率。
政策背景
經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(經(jīng)合組織)為應(yīng)對(duì)數(shù)碼化經(jīng)濟(jì)所帶來的侵蝕稅基及轉(zhuǎn)移利潤風(fēng)險(xiǎn)，制定了國際稅務(wù)改革方案(一般稱為“BEPS2.0”)支柱二下的全球最低稅率。在全球最低稅率之下，如受涵蓋跨國企業(yè)集團(tuán)在香港的實(shí)際稅率不足15%，其他相關(guān)稅務(wù)管轄區(qū)有權(quán)就低征稅的香港有關(guān)跨國企業(yè)實(shí)體征收補(bǔ)足稅。
稅改對(duì)香港會(huì)產(chǎn)生哪些影響？
全球最低稅率的實(shí)施，可能對(duì)香港作為離岸中心產(chǎn)生一定的影響。以下是可能產(chǎn)生的影響：
1. 競爭力的減弱：
作為離岸中心，香港以其低稅率、簡單的稅務(wù)體系和商業(yè)友好的環(huán)境，吸引了大量國際企業(yè)和投資者。全球最低稅率的實(shí)施，可能導(dǎo)致其他國家和地區(qū)提高稅率，從而減弱了香港的稅務(wù)競爭力。如果其他地區(qū)的稅率接近或高于全球最低稅率，那么，香港作為離岸中心的吸引力可能會(huì)減弱。
2. 調(diào)整業(yè)務(wù)模式的需求：
全球最低稅率的實(shí)施，可能迫使一些離岸中心的企業(yè)重新評(píng)估其業(yè)務(wù)模式和稅務(wù)策略。一些企業(yè)可能需要調(diào)整其利潤轉(zhuǎn)移和稅務(wù)規(guī)劃，以確保符合全球最低稅率的要求。這可能涉及重新定位業(yè)務(wù)、調(diào)整公司結(jié)構(gòu)，或?qū)ふ移渌弦?guī)的方式。
3. 提供更多附加價(jià)值：
全球最低稅率的實(shí)施，可能加劇離岸中心之間的競爭。為了保持競爭優(yōu)勢，香港作為離岸中心，可能需要提供更多的附加價(jià)值，例如更好的金融服務(wù)、法律和專業(yè)咨詢、高質(zhì)量的人才和創(chuàng)新的商業(yè)解決方案等，以吸引企業(yè)和投資者選擇在香港設(shè)立離岸業(yè)務(wù)。
4. 機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存：
全球最低稅率的實(shí)施，也可能為香港作為離岸中心帶來一些機(jī)遇。如果其他地區(qū)的稅率提高，而香港仍然可以保持較低的稅率，那么，它可能仍然吸引那些尋求低稅負(fù)環(huán)境的企業(yè)和投資者。此外，香港作為國際金融中心和商業(yè)樞紐，具有良好的金融和法律體系，以及便利的商業(yè)環(huán)境，這些優(yōu)勢可能繼續(xù)吸引離岸中心的業(yè)務(wù)。
港府應(yīng)對(duì)措施
香港特區(qū)政府21日已發(fā)表咨詢文件，以解釋香港及其他稅務(wù)管轄區(qū)須跟循的全球反侵蝕稅基規(guī)則及香港最低補(bǔ)足稅的概念，并就特定議題收集意見。 特區(qū)政府財(cái)經(jīng)事務(wù)及庫務(wù)局局長許正宇表示，特區(qū)政府預(yù)計(jì)于2024年下半年向立法會(huì)提交立法建議。
許正宇表示，為履行香港的國際稅務(wù)責(zé)任及保障其征稅權(quán)，實(shí)施香港最低補(bǔ)足稅，符合香港的利益。在制定立法建議時(shí)，特區(qū)政府會(huì)維持香港簡單、明確和低稅率的稅制，致力保持香港的稅務(wù)競爭力。就實(shí)施全球最低稅率及香港最低補(bǔ)足稅而言，特區(qū)政府會(huì)著重減輕受涵蓋跨國企業(yè)集團(tuán)的合規(guī)負(fù)擔(dān)及維持香港稅制簡單的優(yōu)勢。
此外，為減輕合規(guī)負(fù)擔(dān)和提高稅務(wù)明確性，特區(qū)政府在實(shí)施全球最低稅率及香港最低補(bǔ)足稅的整體框架中，提出了便利營商的措施，包括香港最低補(bǔ)足稅的設(shè)計(jì)將與全球最低稅率的設(shè)計(jì)一致，以確保稅制簡單；容許受涵蓋跨國企業(yè)集團(tuán)決定如何在其香港實(shí)體之間分?jǐn)傢毨U付的香港最低補(bǔ)足稅，以提供彈性等。
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