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信托或公司服務(wù)提供者牌照編號(hào): TC001160

新加坡信托法在稅務(wù)方面上需要注意什么?

2022-11-10 18:39:04

離岸信托通常創(chuàng)建于將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到托管人名下時(shí),這時(shí)托管人成為資產(chǎn)的法律所有者,同時(shí)根據(jù)信托約定的條款負(fù)責(zé)管理資產(chǎn),并將它們分割給離岸信托的受益人(受益人可以包括將資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移到托管人名下的個(gè)人或公司)。


基于中國目前實(shí)行的稅務(wù)法律和規(guī)范,外國信托在中國不應(yīng)被視為一個(gè)納稅實(shí)體。除了信托托管人被視為居民企業(yè),或其在中國構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu),或從中國獲取被動(dòng)收入(股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、資本利得等)之外,外國信托的信托資產(chǎn)所產(chǎn)生的收益不應(yīng)承擔(dān)中國稅負(fù)。


因此,為了避免中國稅收問題的負(fù)面影響,外國信托的三個(gè)主體:受托人,保護(hù)人公司(若有)和擁有信托資產(chǎn)的控股公司,必須是在境外設(shè)立,他們的管理與控制活動(dòng)均發(fā)生在境外。新加坡具有受監(jiān)管的信托體制,專業(yè)的受托人必須獲取執(zhí)照并接受監(jiān)管部門的監(jiān)管。


在新加坡信托法律體制下,設(shè)立人可以保留其投資的權(quán)利,因此,客戶仍然可以積極的參與到信托資產(chǎn)的投資管理中。同時(shí),設(shè)立人被允許任命信托保護(hù)人(保護(hù)人可以是客戶本人),保護(hù)人在某些領(lǐng)域可以指導(dǎo)托管人的管理活動(dòng)。在某些大陸法系管轄區(qū),遺囑特留份制度仍然是一個(gè)很常見的問題,在新加坡信托法律提供了解決這個(gè)問題的反遺囑特留份制度的條款。另外,新加坡?lián)碛袊?yán)密的客戶信息保密性和銀行保密法律。


當(dāng)信托的設(shè)立人和受益人均非新加坡居民或居住在新加坡,新加坡稅法體制將其認(rèn)定為外國信托。作為外國信托,很多信托收入(包括絕大多數(shù)金融工具衍生的收入或利得)都將豁免新加坡稅負(fù)。受益人在收到免稅收入所得時(shí)也無需在新加坡納稅。


同時(shí),新加坡具有廣泛的避免雙重征稅協(xié)議,在信托架構(gòu)下設(shè)立于其他管轄區(qū)的附屬實(shí)體將能夠享受稅收協(xié)議的優(yōu)惠,至今,新加坡已與多個(gè)國家地區(qū)簽署了69份已生效避免雙重征稅協(xié)議。


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資質(zhì)與榮譽(yù)

  • 信托或公司服務(wù)提供者牌照:TC001160、TC001060、TC001056
  • 香港公益金銘謝狀
  • 香港小童群益會(huì)杰出商界企業(yè)義工獎(jiǎng)
  • 香港勞工及福利局「社會(huì)資本動(dòng)力獎(jiǎng)」
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