1、同一家公司主體，部分貨物有進(jìn)出憑證，部分沒(méi)有，是否可以同時(shí)使用免稅和退稅政策？
答：同一個(gè)公司主體，出口的貨物根據(jù)條件的不同，可以同時(shí)適用增值稅免稅政策和退稅政策。只要符合出口退稅相關(guān)政策的出口貨物是可以享受退稅，符合免稅相關(guān)政策的出口貨物可以申請(qǐng)免稅。
2、一般納稅人三類(lèi)升二類(lèi)的條件是什么？什么時(shí)候有結(jié)果？
答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2016年第46號(hào)和2018年第48號(hào)出口企業(yè)分類(lèi)管理規(guī)定，如出口企業(yè)不符合一、三、四類(lèi)條件時(shí)，則可以評(píng)定為二類(lèi)；如現(xiàn)有的出口企業(yè)類(lèi)別與企業(yè)實(shí)際情況不符，可以向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口企業(yè)類(lèi)別復(fù)評(píng)，復(fù)評(píng)審核通過(guò)后次月生效。
3、退稅是不是先要在稅務(wù)局為免抵退企業(yè)或退稅企業(yè)申請(qǐng)？收匯是如何收的？
答：生產(chǎn)企業(yè)需要在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅備案，外貿(mào)企業(yè)需要到第二稅務(wù)分局辦理出口退（免）稅備案。收匯按企業(yè)出口合同約定收匯，如未在規(guī)定期限內(nèi)收匯，或辦理不能收匯手續(xù)的，需在收匯或辦理不能收匯手續(xù)后，方可申報(bào)辦理出口退（免）稅。
4、我們的企業(yè)一半是出口，一半是國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售，是否適用企業(yè)所得稅核定？
答：企業(yè)所得稅核定是主要是針對(duì)業(yè)務(wù)主營(yíng)業(yè)務(wù)，也就是說(shuō)豬油主營(yíng)業(yè)務(wù)是跨境電商出口的企業(yè)，才可以適用企業(yè)所得稅核定。
5、小規(guī)模外貿(mào)公司是否需要做免稅備案？
答：如增值稅小規(guī)模納稅人無(wú)法在《增值稅納稅申報(bào)表》第13欄“出口免稅銷(xiāo)售額”項(xiàng)目下填報(bào)，則需要在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅備案。
6、部分出口有進(jìn)貨憑證，部分出口無(wú)進(jìn)貨憑證，是否適用所得稅核定征收？
答：只要符合無(wú)票免稅的條件，符合《關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第36號(hào)要求就可以適用。嚴(yán)格來(lái)說(shuō)只有增值稅小規(guī)模納稅人才能適用所得稅核定征收。
7、公司同時(shí)使用免稅和退稅兩種方式，所得稅核定征收標(biāo)準(zhǔn)是否依然按照4%征收？
答：只有增值稅小規(guī)模納稅人才能辦理企業(yè)所得稅核定征收，按所得率4%征收。目前也只有在綜試區(qū)內(nèi)核定征收的跨境電商企業(yè)才行，應(yīng)準(zhǔn)確核算收入總額，并采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率統(tǒng)一按照4%征收。只有一般納稅人才能辦理增值稅出口退稅，小規(guī)模不能辦理增值稅出口退稅，只能辦理增值稅免稅。
8、年?duì)I業(yè)額超過(guò)500萬(wàn)是否可以享受跨境電商出口優(yōu)惠政策？
答：當(dāng)前國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)的政策，并沒(méi)有對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)有這方面的要求。
9、什么時(shí)候可以核定企業(yè)所得稅？具體如何操作？
答：目前跨境電商通過(guò)9610方式出口，并辦理首單業(yè)務(wù)，然后在稅務(wù)局辦理核定征收本案文件。
具體操作流程：
1、在綜合試驗(yàn)區(qū)注冊(cè)小規(guī)模公司辦理對(duì)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)者備案；
2、海關(guān)備案；
3、中國(guó)電子口岸數(shù)據(jù)中心企業(yè)信息備案；
4、跨境貿(mào)易電子通關(guān)服務(wù)平臺(tái)備案；
5、稅務(wù)局備案；
6、公共服務(wù)平臺(tái)數(shù)據(jù)傳輸；
7、首單電商出口申請(qǐng)；
8、核定征收備案
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